8) пункт 5.1.1 раздела V изложить в следующей редакции:
"5.1.1. Прибыль и убытки
Раскрывается динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет. Указанная информация приводится в виде таблицы на каждый отчетный период.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели прибыльности и убыточности:
Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета | | Выручка, руб. | Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг | | Валовая прибыль, руб. | Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) | | Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), руб. | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | | Рентабельность собственного капитала, % | (Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100 | | Рентабельность активов, % | (Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100 | | Коэффициент чистой прибыльности, % | (Чистая прибыль) / (Выручка) х 100 | | Рентабельность продукции (продаж), % | (Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100 | | Оборачиваемость капитала, раз | Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства) | | Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. | Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года | | Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, % | (Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) х 100 |
|
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности иубыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:
№ ст. | Наименование статьи | Значение статьи, руб. | | Проценты полученные и аналогичные доходы от: | | 1 | Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках | | | 2 | Ссуд, предоставленных другим клиентам | | | 3 | Средств, переданных в лизинг | | | 4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | | | 5 | Других источников | | | 6 | Итого проценты полученные и аналогичные доходы:
(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5) | | | Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | | 7 | Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты | | | 8 | Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты | | | 9 | Выпущенным долговым ценным бумагам | | | 10 | Арендной плате | | | 11 | Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы:
(Сумма статей 7 + 8 + 9 + 10) | | | 12 | Чистые процентные и аналогичные доходы:
(Ст.6 - ст. 11) | | | 13 | Комиссионные доходы | | | 14 | Комиссионные расходы | | | 15 | Чистый комиссионный доход:
(Ст. 13 - ст. 14) | | | Прочие операционные доходы: | | 16 | Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы | | | 17 | Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества | | | 18 | Доходы, полученные в форме дивидендов | | | 19 | Другие текущие доходы | | | 20 | Итого прочие операционные доходы:
(Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19) | | | 21 | Текущие доходы:
(Сумма статей 12 + 15 + 20) | | | Прочие операционные доходы: | | 22 | Расходы на содержание аппарата | | | 23 | Эксплуатационные расходы | | | 24 | Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы | | | 25 | Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг | | | 26 | Другие текущие расходы | | | 27 | Всего прочих операционных расходов:
(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26) | | | 28 | Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов:
(Ст. 21 - ст. 27) | | | 29 | Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам | | | 30 | Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери | | | 31 | Изменение величины прочих резервов | | | 32 | Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов:
(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31) | | | 33 | Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов | | | 34 | Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов
(Сумма строк 32 + 33) | | | 35 | Налог на прибыль | | | 36 | Отсроченный налог на прибыль | | | 36а | Непредвиденные расходы после налогообложения | | | 37 | Прибыль (убыток) за отчетный период:
(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а) | |
|
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов после 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:
№ ст. | Наименование статьи | Значение статьи, руб. | | Проценты полученные и аналогичные доходы от: | | 1 | Размещения средств в кредитных организациях | | | 2 | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | | | 3 | Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | | | 4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | | | 5 | Других источников | | | 6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов:
(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5) | | | Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | | 7 | Привлеченным средствам кредитных организаций | | | 8 | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | | | 9 | Выпущенным долговым обязательствам) | | | 10 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов:
(Сумма статей 7 + 8 + 9) | | | 11 | Чистые процентные и аналогичные доходы
(Ст. 6 - ст. 10) | | | 12 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | | | 13 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | | | 14 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | | | 15 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | | | 16 | Комиссионные доходы | | | 17 | Комиссионные расходы | | | 18 | Чистые доходы от разовых операций | | | 19 | Прочие чистые операционные доходы | | | 20 | Административно-управленческие расходы | | | 21 | Резервы на возможные потери | | | 22 | Прибыль до налогообложения | | | 23 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | | | 24 | Прибыль за отчетный период | |
|
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателей.
Раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.";
9) пункт 5.2 раздела V изложить в следующей редакции:
"5.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Указывается динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели ликвидности:
Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета | | Собственные оборотные средства, руб. | Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - внеоборотные активы | | Индекс Постоянного актива | (Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность) / (Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов) | | Коэффициент текущей ликвидности | (Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов) | | Коэффициент быстрой ликвидности | (Оборотные активы - запасы - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов) | | Коэффициент автономии собственных средств | (Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов) / (Внеоборотные активы + оборотные активы) |
|
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят сведения об обязательных нормативах деятельности кредитной организации - эмитента на дату окончания каждого из 5 последних завершенных финансовых лет либо на дату окончания каждого завершенного финансового года, если кредитная организация осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
Отчетная дата | Условное обозначение (номер) норматива | Название норматива | Допустимое значение норматива | Фактическое значение норматива | | | | | | |
|
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, приводят также сведения о соответствующих обязательных нормативах, дополнительно установленных Центральным банком Российской Федерации для эмитентов облигаций с ипотечным покрытием, на дату утверждения проспекта ценных бумаг и на дату окончания последнего отчетного квартала перед датой утверждения проспекта ценных бумаг.
Отчетная дата | Условное обозначение (номер) норматива | Название норматива | Допустимое значение норматива | Фактическое значение норматива | | | | | | |
|
В случае невыполнения обязательных нормативов указывается причина невыполнения и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению их к установленным требованиям.
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных консолидированной (сводной) отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей. В случае если значения какого-либо из приведенных показателей изменились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 10 или более процентов, приводится описание факторов, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к такому изменению.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.
В случае если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.";
