Найти на сайте:
Ипотечное кредитование в России


Бесплатный онлайн сонник Юноны и гороскопы.
e3 investment стоит ли вкладывать и реальные e3investment ru отзывы


Продолжение 2

8) пункт 5.1.1 раздела V изложить в следующей редакции:

     "5.1.1. Прибыль и убытки

Раскрывается динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет. Указанная информация приводится в виде таблицы на каждый отчетный период.

Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели прибыльности и убыточности:

Наименование показателя

Рекомендуемая методика расчета

Выручка, руб.Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль, руб.Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), руб.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Рентабельность собственного капитала, % (Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100
Рентабельность активов, %(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100
Коэффициент чистой прибыльности, %(Чистая прибыль) / (Выручка) х 100
Рентабельность продукции (продаж), % (Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100
Оборачиваемость капитала, раз Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства)
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, % (Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) х 100

Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности иубыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:

№ ст.

Наименование статьи

Значение статьи, руб.

Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 
2Ссуд, предоставленных другим клиентам  
3Средств, переданных в лизинг 
4Ценных бумаг с фиксированным доходом  
5Других источников 
6Итого проценты полученные и аналогичные доходы:
(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5)
 
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 
8Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 
9Выпущенным долговым ценным бумагам 
10Арендной плате 
11Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы:
(Сумма статей 7 + 8 + 9 + 10)
 
12Чистые процентные и аналогичные доходы:
(Ст.6 - ст. 11)
 
13Комиссионные доходы 
14Комиссионные расходы 
15Чистый комиссионный доход:
(Ст. 13 - ст. 14)
 
Прочие операционные доходы:
16Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 
17Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества 
18Доходы, полученные в форме дивидендов 
19Другие текущие доходы 
20Итого прочие операционные доходы:
(Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19)
 
21Текущие доходы:
(Сумма статей 12 + 15 + 20)
 
Прочие операционные доходы:
22Расходы на содержание аппарата 
23Эксплуатационные расходы 
24Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 
25Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 
26Другие текущие расходы  
27Всего прочих операционных расходов:
(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26)
 
28Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов:
(Ст. 21 - ст. 27)
 
29Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 
30Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 
31Изменение величины прочих резервов  
32Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов:
(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31)
 
33Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов 
34Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов
(Сумма строк 32 + 33)
 
35Налог на прибыль  
36Отсроченный налог на прибыль 
36аНепредвиденные расходы после налогообложения 
37Прибыль (убыток) за отчетный период:
(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а)
 

Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов после 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:

№ ст.

Наименование статьи

Значение статьи, руб.

Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1Размещения средств в кредитных организациях 
2Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 
3Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 
4Ценных бумаг с фиксированным доходом 
5Других источников 
6Всего процентов полученных и аналогичных доходов:
(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5)
 
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7Привлеченным средствам кредитных организаций 
8Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 
9Выпущенным долговым обязательствам) 
10Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов:
(Сумма статей 7 + 8 + 9)
 
11Чистые процентные и аналогичные доходы
(Ст. 6 - ст. 10)
 
12Чистые доходы от операций с ценными бумагами 
13Чистые доходы от операций с иностранной валютой 
14Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 
15Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 
16Комиссионные доходы 
17Комиссионные расходы 
18Чистые доходы от разовых операций 
19Прочие чистые операционные доходы 
20Административно-управленческие расходы 
21Резервы на возможные потери 
22Прибыль до налогообложения 
23Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 
24Прибыль за отчетный период 

 

В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателей.
Раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.";

9) пункт 5.2 раздела V изложить в следующей редакции:
"5.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Указывается динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.

Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели ликвидности:

Наименование показателя

Рекомендуемая методика расчета

Собственные оборотные средства, руб. Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - внеоборотные активы
Индекс Постоянного актива(Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность) / (Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов)
Коэффициент текущей ликвидности(Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов)
Коэффициент быстрой ликвидности(Оборотные активы - запасы - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов)
Коэффициент автономии собственных средств (Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов) / (Внеоборотные активы + оборотные активы)

Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят сведения об обязательных нормативах деятельности кредитной организации - эмитента на дату окончания каждого из 5 последних завершенных финансовых лет либо на дату окончания каждого завершенного финансового года, если кредитная организация осуществляет свою деятельность менее 5 лет.

Отчетная дата

Условное обозначение (номер) норматива

Название норматива

Допустимое значение норматива

Фактическое значение норматива

     

Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, приводят также сведения о соответствующих обязательных нормативах, дополнительно установленных Центральным банком Российской Федерации для эмитентов облигаций с ипотечным покрытием, на дату утверждения проспекта ценных бумаг и на дату окончания последнего отчетного квартала перед датой утверждения проспекта ценных бумаг.

Отчетная дата

Условное обозначение (номер) норматива

Название норматива

Допустимое значение норматива

Фактическое значение норматива

     

В случае невыполнения обязательных нормативов указывается причина невыполнения и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению их к установленным требованиям.
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных консолидированной (сводной) отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей. В случае если значения какого-либо из приведенных показателей изменились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 10 или более процентов, приводится описание факторов, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к такому изменению.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.
В случае если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.";



К списку    Версия для печати
© 2005–2018 IPOCREDIT.RU – Ипотека, ипотечное кредитование в России
[email protected] – новости, пресс-релизы
[email protected] – информационное сотрудничество
[email protected] – рекламное сотрудничество